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세금 일상 건강

2020년 증여세 면제한도 및 상속세 세율

by 노랗_NX_블로그 노랗 2020. 4. 24.

2020년 증여세 면제한도 및 상속세 세율

자신의 재산의 부인이나 자녀에게 증여하기 위해서는 일정 금액 이상부터는 증여세라고 하는 세금을 납부해야 합니다.

이 세금은 상속세에 대한 세율에 대해 비율이 있으며 매년 변화가 변화가 있기 때문에 참고해야 합니다.

 

기본적으로 "증여세"와 "상속세 세율"은 동일하다고 볼 수 있으며 면제한도에 대해서는 조금의 차이가 발생합니다.

그렇기 때문에 동일한 금액을 상속 및 증여를 하더라도 세금은 다르게 나오게 되는 점 참고하세요

 

2020년 증여세 면제한도 및 상속세 세율

증여세 상속세 계산방법

  • 증여세 = (총 증여재산가액 - 증여재산 공제액) X 세율
  • 상속세 = (총 상속재산가액 - 상속재산 공제액) X 세율

계산방법은 위와 같이 동일하지만 면제한도에 대해서 "증여재산 공제액"과 "상속재산 공제액"이 전혀 다르게 계산됩니다.

과세표준 세율
1억원 이하 과세표준 10%
1억원 ~ 5억원 1천만원 + 1억원 초과하는 금액의 20%
5억원 ~ 10억원 9천만원 + 5억원을 초과하는 금액의 30%
10억원 ~ 30억원 2억 4천만원 + 10억원을 초과하는 금액의 40%
30억원 초과 10억 4천만원 + 30억원을 초과하는 금액의 50%

​증여세 면제 한도 "증여재산 공제액" 계산방법

 

(총 증여재산가액 - 증여재산 공제액) x 세율 = 산출세액

위 계산 공식으로 산출 세액에서 ​최종 납부할 세액으로 계산이 됩니다.

산출세액 + 세대생략 할증 세액 - 세액공제 = 증여세

 

 

이렇게 나온 "총 증여 재산가액"에서 "증여재산 공제액"을 빼야 합니다.

증여세 면제 한도라고 많이들 아는 "증여재산 공제액"은 아래와 같습니다.

  • 직계존속 : 5천만 원(미성년자 2천만 원)(10년)
  • 직계비속 : 5천만 원(10년)
  • 배우자 : 6억 원(10년)
  • 기타 친족 : 1천만 원(10년)
  • 재해손실 공제 : 재산 증여 후 증여재산이 화재 등으로 훼손되었다면 그 손실만큼 공제
  • 감정평가 수수료 : 감정평가기관 수수료는 5백만 원 한도,
    • 비상장주식 증여 시 평가심의위원회 수수료는 1천만 원 한도

이렇게 증여재산 공제액을 빼면 과세 표준이 나오고 "증여세 세율"을 곱해 산출세액이 계산됩니다.

배우자 직계 존·비속 또는 친족으로부터 증여를 받는 경우 위 증여세 면제 한도(공제 한도) 이하에는 증여세가 없으니 참고하세요

  • 총 증여재산 가액 - 증여재산 공제액 = 과세표준 X 세율 = 산출세액

증여세 신고기한 및 신고방법

증여세 신고 기한은, 증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 계산하여 3개월 이내에 납세자 관할 주소지 세무서에 신고를 합니다.

만약 신고하지 않으면 증여세 미신고 가산세가 붙을 수 있으며, 자진해서 신고하게 되면 증여세 공제 혜택도 받을 수 있으니 꼭 참고하세요

 

그리고 납부할 증여세가 "1천만 원을 초과"하는 경우 "분납 가능"하며, 증여세 신고를 위한 준비 서류는 아래와 같습니다.

  • 증여세 기본 서류(증여자, 수증자 모두)
    • 주민등록등본, 증여계약서, 가족관계 증명서
  • 증여재산 관련 서류
    • 부동산
      • 부동산 등기부등본, 토지 및 건축물대장
      • 기준시가로 평가한 경우 기준시가 평가 관련 근거 자료
      • 증여일 전후 3개월 이내에 매매 및 수용 사례가 있을 경우 관련 자료
    • 예금 등 금융 자료
      • 예금 등 이체한 계좌 거래 내역서, 통장 앞면 사본
    • 골프회원권, 콘도회원권 등
      • 회원권 등 명의변경 입증 자료
    • 보험
      • 해당 기관에서 발급받은 보험증권, 보험금 수령 자료, 연금보험 관련 자료
    • 차량
      • 차량등록증
    • 주식, 채권
      • 명의변경 사실을 확인할 수 있는 자료, 비상장주식의 경우 비상장주식 평가 서류
 

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만약 증여세를 제대로 신고하지 않았다면 미신고에 대한 가산세가 부가됩니다.

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